Налоговые долги без суда: новая процедура взыскания с физлиц
С 1 ноября 2025 года в России вступают в силу значительные изменения в порядке взыскания налоговых долгов с физических лиц. Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ наделяет ФНС новыми полномочиями, позволяющими взыскивать задолженность физлиц без обращения в суд. Рассказываем, как будет работать новый механизм и что важно знать каждому налогоплательщику.
Внесудебное взыскание налоговых долгов с физлиц: что меняется с 1 ноября 2025 года
«Важно подчеркнуть, что при возникновении спора о сумме налоговых платежей судебный контроль полностью сохраняется. На время судебного разбирательства уплата налогов приостанавливается, а сами они исключаются из сальдо ЕНС до вступления решения суда в законную силу».
Когда возможно внесудебное взыскание?
Главное условие для применения нового порядка — отсутствие спора между гражданином и налоговым органом. Если вы не оспариваете сумму начисленных налоговых платежей, ФНС получает право самостоятельно, в упрощенном порядке, взыскать налоговые долги. Если же сумма задолженности оспаривается, взыскание возможно только через суд.
Как работает новый порядок?
Если гражданин не уплатит налоговые платежи в установленный срок, ФНС сможет инициировать процедуру внесудебного взыскания. Сумма к взысканию не может превышать отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС) этого физлица.
Процедура включает несколько этапов:
1. Решение и уведомление: Налоговый орган размещает решение о взыскании в специальном реестре и направляет его должнику. Сделать это необходимо в течение 6 месяцев с момента окончания срока на добровольную уплату. Просрочка с направлением решения делает его недействительным.
2. Способы уведомления: Решение направляется через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал Госуслуг. Если это невозможно, документ высылается заказным письмом.
3. Порядок списания: Внесудебное взыскание производится последовательно:
В первую очередь: за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств
Затем: за счет другого имущества налогоплательщика. Исключение установлено для имущества, предназначенного для личного пользования.
Что делать, если задолженность не перечислилась?
Если поручение о перечислении задолженности не исполнено, ФНС вправе направить постановление о взыскании судебным приставам. Это постановление позволит приставам обратить взыскание на другое имущество гражданина для погашения задолженности физлиц.
Спорные ситуации и защита прав
Важно подчеркнуть, что при возникновении спора о сумме налоговых платежей судебный контроль полностью сохраняется. На время судебного разбирательства уплата налогов приостанавливается, а сами они исключаются из сальдо ЕНС до вступления решения суда в законную силу.
Выводы и рекомендации
Новый механизм внесудебного взыскания упрощает для ФНС процедуру возврата налоговых долгов. Чтобы избежать применения мер принудительного взыскания, включая списание средств с банковских счетов и имущества, настоятельно рекомендуем своевременно и в полном объеме оплачивать все налоговые платежи. Регулярно проверяйте уведомления в Личном кабинете налогоплательщика и на портале Госуслуг.