Повышение НДС до 22% и снижение лимита для УСН
20 ноября Государственная Дума приняла в третьем, окончательном чтении масштабный законопроект, который заложит основы налоговой политики России на ближайшие годы. Документ вносит комплексные поправки в Налоговый кодекс, затрагивая такие важные аспекты, как НДС, специальные режимы и льготы. В данной статье мы кратко разберем ключевые новации, которые коснутся компаний и ИП.
Основное изменение: рост ставки НДС
Принятый закон свидетельствует о начале нового этапа в налоговой политике государства. Основная нагрузка ляжет на бизнес, работающий на общей системе налогообложения, в связи с повышением НДС. При этом малый бизнес столкнется с постепенным расширением круга плательщиков этого налога.
С 1 января 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) будет увеличена с нынешних 20% до 22%. Это первое изменение общей ставки с 2019 года, когда она была повышена с 18% до 20%.
Кому придется применять новую ставку?
Повышение затронет всех налогоплательщиков, которые:
· Не используют льготную ставку 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ).
· Не имеют права на применение пониженной ставки 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ).
· Исчисляют налог расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Что останется без изменений?
Важно отметить, что льготная ставка 10% сохранится для социально значимой категории товаров. Также продолжат действовать пониженные ставки в 5% и 7% для отдельных видов деятельности и региональных инвестиционных контрактов.
Новые возможности для малого бизнеса
Законодатели предусмотрели некоторые послабления для предпринимателей. В частности, для компаний малого бизнеса, которые впервые становятся плательщиками НДС, вводится полезная опция. Им будет разрешено однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки до истечения стандартного трехлетнего срока. Эта мера позволит новым плательщикам НДС более гибко подходить к налоговому планированию и минимизировать риски ошибок.
Стимулы для добывающей отрасли
Еще одним значимым изменением в части НДС стало введение нулевой ставки для добывающих компаний. Она будет применяться при реализации аффинажным организациям руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, для последующего аффинажа.
Поэтапное ужесточение для «упрощенцев» и «патентщиков»
Один из самых обсуждаемых пунктов законопроекта — изменение условий перехода на уплату НДС для предпринимателей, применяющих УСН и ПСН. Изначальные планы были смягчены, и теперь снижение порога годовой выручки будет поэтапным:
· С 2026 года: порог снизится с 60 млн до 20 млн рублей.
· С 2027 года: до 15 млн рублей.
· С 2028 года: до 10 млн рублей.
Такое постепенное ужесточение призвано дать бизнесу время на адаптацию и предотвратить распространение схем искусственного дробления бизнеса для сохранения льготного режима.
